О результатах анализа осуществления главным администратором бюджетных средств – МУ Отдел по делам культуры и организации досуга населения МО «Тереньгульский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2018 год

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании плана проведения проверок на 2016 год консультантом МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» проведён анализ осуществления главным администратором бюджетных средств – Муниципальным учреждением Отдел по делам культуры и организации досуга населения МО «Тереньгульский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Муниципальное учреждение Отдел по делам культуры и организации досуга населения МО «Тереньгульский район» (далее - Учреждение) осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением, утверждённым решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район».

1 Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

В соответствии с положениями статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета наделены полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Пунктом 2.1. Порядка осуществления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Администрации МО «Тереньгульский район» от 27.11.2014 № 753 ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита определены должностные лица главного администратора в соответствии с их должностными регламентами.
В соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита перед составлением карты внутреннего финансового контроля необходимо сформировать перечень операций. При составлении Перечня операций оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по состоянию на 31.12.2018 года содержит 11 бюджетных процедур, 12 процессов и 27 операций и включает в себя список должностных лиц ответственных за выполнение каждой операции, уровень риска по каждой операции, отметку о включении или не включении операции в карту внутреннего финансового контроля.
Проведенный анализ показал, что при составлении Перечня операций Учреждением допущено нарушении пункта 2.1. порядка утвержденного постановлением Администрации от 27.11.2014 № 753, в результате которого не обеспечено осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур по принятию и исполнению главным администратором и подведомственными участниками бюджетного процесса бюджетных обязательств.
В соответствии с п. 2.6. порядка Учреждением сформирована карта внутреннего финансового контроля на 2018 год, которая подписана начальником Учреждения.
Согласно карты внутреннего финансового контроля на 2018 год ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля в Учреждении определены следующие лица:
– начальник Учреждения;
– главный бухгалтер МУ Техническое обслуживание учреждений культуры;
– экономист МУ Техническое обслуживание учреждений культуры;
– руководители подведомственных участников бюджетного процесса.
В ходе проведенного анализа установлено, что в должностных регламентах сотрудников учреждения, функции, права и обязанности связанные с осуществлением внутреннего финансового контроля и аудита содержатся.

2 Качество подготовки к проведению, и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудита, в целом, выполняются в Учреждении в соответствии со стандартами, установленными Федеральными законами, постановлениями Правительства Российской Федерации, постановлениями Правительства Ульяновской области, приказами Министерства финансов Российской Федерации и приказами Министерства финансов Ульяновской области, постановлениями Администрации МО «Тереньгульский район», приказами МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район».

Внутренний финансовый аудит осуществляется должностным лицом Учреждения на основе функциональной независимости.
Внутренний финансовый аудит в 2018 году осуществлялся посредством проведения плановых аудиторских проверок. Плановые проверки проводились в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита.
За 2018 год Учреждением проведено 3 плановых контрольных мероприятия, в ходе которых нарушений не выявлено.

Заключение, предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Проведённый анализ осуществления главным администратором бюджетных средств – Муниципальное учреждение Отдел по делам культуры и организации досуга населения МО «Тереньгульский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2018 год показал, что в учреждении система внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в целом сформирована.
При проведении анализа выявлено нарушение по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, в связи с чем, предлагается принять меры по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита путем обеспечения исполнения внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур по принятию и исполнению главным администратором и подведомственными участниками бюджетного процесса бюджетных обязательств.